İçerik
- Küçük Gruplar: 2017 itibarıyla İşveren Geri Ödemesine İzin Verilmektedir
- 21.Yüzyıl Kürleri Yasası 2016'da Kabul Edildi, 2017'de Başlayan Tazminatlara İzin Verdi
- Yeni QSEHRA Geri Ödeme Kuralları Kimlere Yardım Ediyor?
- Yeni Düzenlemeler Her Ölçekten İşverenin 2020'den Başlayarak Bireysel Pazar Primlerini Geri Ödemesine İzin Veriyor
Ancak 21. Yüzyıl Tedavi Yasası, küçük işverenlerin 2017'den itibaren bireysel piyasa sağlık sigortası primleri için çalışanlara geri ödeme yapmaya başlaması için kapıyı açtı. Ve Trump yönetimi, her büyüklükteki işverenin, çalışanların maliyetini geri ödemesine izin veren yeni düzenlemeleri 2019'da tamamladı. 2020'den başlayarak bireysel pazar kapsamı. Bu makalede bu hükümlerin her ikisini de açıklayacağız.
Küçük Gruplar: 2017 itibarıyla İşveren Geri Ödemesine İzin Verilmektedir
Ekonomik Bakım Yasası, işverenlerin yalnızca haftada en az 30 saat çalışan çalışanlara 50 veya daha fazla çalışanı varsa sağlık sigortası yardımları sunmasını gerektirir. Ancak ABD'deki işverenlerin% 96'sının 50'den az çalışanı var ve bu nedenle işçilerine sağlık yardımı sunmaları gerekmiyor.
Elbette çoğu yapıyor. Transamerica Sağlık Araştırmaları Merkezi tarafından Ağustos 2015'te yapılan bir ankete göre, sağlık sigortası yardımları 50'den az çalışanı olan işletmelerin% 61'i tarafından sunuldu, ancak bu yüksek bir tahmin olabilir. Bir Ulusal Bağımsız İşletme Federasyonu analizi, 50'den az çalışanı olan işletmelerin yalnızca% 29'unun 2015 yılında sigorta kapsamı sunduğunu belirtti. Ve Kaiser Aile Vakfı, 50'den az çalışanı olan işletmelerin yaklaşık% 30'unun 2018 itibariyle sağlık yardımı sunduğunu bildirdi. .
Küçük grup sağlık sigortası planları her eyalette mevcuttur ve kendi kendini sigortalamaya yönelik yenilikçi yaklaşımlar, bu sigorta seçeneğini küçük işverenler için de daha gerçekçi hale getirmiştir.Peki ya tüm küçük işletmeler için çalışan insanlar? yapma sağlık sigortası avantajları sunuyor mu? Sağlık sigortası değişimi yoluyla veya değişim dışında teminat satın alabilecekleri bireysel sağlık sigortası pazarını kullanmak zorundadırlar (ACA'nın prim sübvansiyonları ve maliyet paylaşım sübvansiyonları değişim dışında mevcut değildir).
Bireysel piyasada (değişim dahilinde veya dışında) satın alınan planlar için, üye kişi primlerin ödenmesinden sorumludur, ancak sübvansiyonlar (aslında vergi kredisidir) gelirlerine.
Erken ACA uygulama düzenlemeleri, işverenlerin çalışanlara bireysel pazar sağlık sigortası için geri ödeme yapmasını yasakladı. Küçük işverenler için bu durum, 21st Century Cures Act (aşağıda daha fazla ayrıntı) uyarınca 2017 itibarıyla değişti, ancak kuralların nasıl yorumlandığına bir göz atalım. 2017 öncesi:
ACA'nın kendisi bu konuyu biraz yoruma açık bıraktı, ancak daha sonra IRS sorunu doğrudan ele aldı ve uyumsuzluğun cezası çok fazlaydı: ilgili çalışan başına günlük 100 dolarlık bir tüketim vergisi. Bu, işverenin bireysel sağlık sigortası primlerini geri ödediği her çalışan için para cezalarında yılda 36.500 $ 'a kadar çıkabilir. Yönetmeliklerin Ocak 2014'te yürürlüğe girmesi planlanmıştı, ancak cezayı Temmuz 2015'e erteleyen bir geçici yardım programı uygulamaya kondu.
Esasen, IRS'nin ACA tüzüğünü yorumlama şekli, çalışanlara bireysel piyasa primleri için geri ödeme yapma bir "işveren ödeme planı" olarak kabul edildi. Bu tür planlar, ömür boyu ve yıllık fayda limitlerinin yasaklanması ve belirli koruyucu bakımın üye kişilere ücretsiz olarak karşılanması gerekliliği dahil olmak üzere grup sağlık sigortası piyasası reformlarına tabidir.
Ve IRS, işveren ödeme planlarının, piyasa reformu gerekliliklerini yerine getirmek için bireysel piyasa sağlık sigortası planları ile birleştirilemeyeceğini özellikle açıklığa kavuşturdu. Bu, ACA'nın piyasa reformlarının bireysel piyasa planları için geçerli olması ve tüm yeni bireysel piyasa planlarının ömür boyu veya yıllık fayda limitleri olmadan ve küçük grup sağlık planlarıyla aynı önleyici bakım faydaları ile satılması gerçeğinden bağımsız olarak doğruydu.
İşverenlerin, sağlık sigortası faydaları sağlamak yerine çalışanlarına zam veya vergilendirilebilir ikramiye vermesini engelleyen hiçbir şey yoktu. Ancak, grup sağlık sigortası primleri ve sağlık geri ödeme düzenlemelerinin vergiden avantajlı faydaları, çalışanlara bireysel sağlık sigortası primlerinin geri ödenmesi için kullanılamıyordu.
21.Yüzyıl Kürleri Yasası 2016'da Kabul Edildi, 2017'de Başlayan Tazminatlara İzin Verdi
Aralık 2016'da, 21. Yüzyıl Kürleri Yasası olan HR34, Başkan Obama tarafından imzalandı. Mevzuat geniş kapsamlı, ancak yaptığı değişikliklerden biri 50'den az çalışanı olan işletmelerin Nitelikli Küçük İşveren Sağlığı Geri Ödeme Düzenlemeleri (QSEHRA'lar).
Küçük bir işletme bir grup sağlık sigortası planı sunmuyorsa, bir QSEHRA, işletmenin bireysel piyasa sağlık sigortası satın alma maliyetinin bir kısmı veya tamamı için, değişim içi veya değişim dışı (eğer plan borsada satın alınır, çalışan yine de bir prim sübvansiyonu için uygun olabilir, ancak teminatın satın alınabilirliği belirlenirken QSEHRA'nın değeri dikkate alınır ve ACA sübvansiyonunun miktarı çalışanın aldığı miktar kadar azaltılır işverenden QSEHRA aracılığıyla).
Bir QSEHRA kullanarak, bir işverenin 2020'de geri ödeyebileceği maksimum tutar, tek bir çalışanın teminatı için 5.250 $ ve aile sigortası için 10.600 $ 'dır (bu tutarlar her yıl IRS tarafından endekslenir). Maksimum geri ödeme de aya göre orantılıdır, bu nedenle yılın ortasında işe alınan bir çalışan, maksimum yıllık geri ödemenin yalnızca orantılı bir tutarı için uygun olacaktır.
Yeni QSEHRA Geri Ödeme Kuralları Kimlere Yardım Ediyor?
Sağlık sigortası sunmayan küçük işletmelerde çalışan çalışanlar için, borsalardaki prim sübvansiyonlarının mevcudiyeti, gelire, aile büyüklüğüne ve başvuru sahibinin bulunduğu bölgedeki teminat maliyetine bağlıdır. Genel olarak, sübvansiyonlar, başvuru sahibinin hane geliri (ACA'ya özgü bir hesaplama) yoksulluk seviyesinin% 400'ünü aşmadığı takdirde çoğu durumda mevcuttur.
Şu anda borsada bir prim sübvansiyonu (prim vergi kredisi) alıyorsanız ve işvereniniz bir QSEHRA kapsamında primleri geri ödemeye başlarsa, değişim sübvansiyonu işveren geri ödeme miktarı kadar azalacaktır.
Ancak, borsada bir prim sübvansiyonu almaya uygun değilseniz (veya öyleyseniz, ancak teminatınızı sübvansiyonların bulunmadığı borsa dışında satın almayı seçtiyseniz), işvereniniz karar verirse bir QSEHRA doğrudan size fayda sağlayabilir. bu seçenekten yararlanın.
Bu makale, bir QSEHRA avantajının bir çalışanın mali durumuna yardımcı, zararlı veya tarafsız olabileceği çeşitli durumları özetlemektedir.
Yeni Düzenlemeler Her Ölçekten İşverenin 2020'den Başlayarak Bireysel Pazar Primlerini Geri Ödemesine İzin Veriyor
2020'den önce, büyük işverenlerin çalışanların bireysel piyasa primlerini geri ödemesine izin verilmiyordu. 50 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı olan işverenlerin, ACA'nın işveren yetki cezasından kaçınmak için grup sağlık sigortası (bir sigorta şirketinden satın alınmış veya kendi kendine sigortalı) sunmaları gerekir ve eğer varsa, yukarıda açıklandığı gibi daha da ağır cezalarla karşı karşıya kalırlar. çalışanlara bireysel piyasa primleri için geri ödeme yapmak.
Ancak Ekim 2017'de Başkan Trump, bu konudaki kuralları gevşetmeyi amaçlayan bir yürütme emri imzaladı ve yürütme düzeni kendi başına hiçbir kuralı değiştirmedi; basitçe, federal kurumları çeşitli hedefleri gerçekleştirecek "düzenlemeler önerme" ye yönlendirdi.
Bu hedeflerden biri, sağlık geri ödeme düzenlemelerinin (HRA'lar) kullanımını genişletmek ve bunların kullanımında "HRA'ların grup dışı teminatla birlikte kullanılmasına izin vermek" dahil daha fazla esneklik sağlamaktı.
Bir yıl sonra, Ekim 2018'de Çalışma, Hazine ve Sağlık ve İnsan Hizmetleri Departmanları, işverenin büyüklüğünden bağımsız olarak, İHD'lerin bireysel pazar kapsamı ile birlikte kullanımına izin veren önerilen düzenlemeleri yayınladı.
Düzenlemeler Haziran 2019'da, çoğunlukla önerildiği gibi, ancak bazı değişikliklerle sonuçlandırıldı.Yeni kural, Ocak 2020'den itibaren yürürlüğe girerek, büyük işverenlerin, bireysel bir HRA (ICHRA olarak bilinir) kapsamı sunarak ACA'nın işveren yetkisini yerine getirmesine izin verdi. "ick-rah") çalışanlara bireysel pazar sağlık sigortası maliyetini geri ödüyordu. [Kural ayrıca, işverenlerin, istisnai bir fayda olarak kabul edilen teminat için primlerin geri ödenmesi için kullanılabilen "istisnai fayda" HRA'lar sunmasına da izin verir. Ancak, istisnai yardımlar asgari temel teminat olmadığından, büyük bir işveren, istisnai bir fayda HRA sunarak işveren yetkisi sorumluluğunu yerine getiremez.]
Nispeten az sayıda işveren, 2020 için ICHRA'ları teklif etti, çünkü kurallar çoğu işveren 2020 kapsamı için açık kayıt dönemlerini çalıştırmadan yalnızca birkaç ay önce kesinleşti ve bunları hazırlayıp çalıştırmak için zaman yoktu. Ancak sosyal yardım yöneticileri, 2021 için ICHRA platformlarını yaymak için çalışıyor ve gelecek yıllarda daha yaygın olmaları bekleniyor.
QSEHRA'lar yalnızca işveren herhangi bir grup sağlık sigortası sunmadığında sunulabilirken, yeni kurallar işverenlerin bazı çalışanlara bir grup sağlık planı sunmasına izin verirken, diğerlerine bireysel piyasa primlerini geri ödemek için kullanılabilecek bir HRA öneriyor. Ayrım, bonafide çalışan sınıflandırmalarına dayanmalıdır - örneğin, tam zamanlı ve yarı zamanlı çalışanlar - ve çalışanlara bir grup planı veya bir HRA seçeneği sunulamaz. Ve hiçbir çalışan sınıfına bir grup sağlık planı ile bireysel bir HRA sigortası arasında bir seçim sunulamaz (başka bir deyişle, işveren her bir çalışan sınıfına hangi seçeneği sunacağına karar vermelidir).
Buna ek olarak, nihai kural, bir çalışan sınıfına bireysel bir teminat HRA sunulması durumunda, asgari sayıda çalışanı içermesi gerektiğini (işletmenin 100'den az çalışanı varsa en az 10; eğer çalışanların en az% 10'u) şart koşar. işletmenin 100 ila 200 çalışanı ve işletmenin 200'den fazla çalışanı varsa en az 20 çalışanı vardır). Bu, örneğin, bir işletmenin ortalamadan daha yaşlı / hasta vb. Olan ancak aynı zamanda bir şirket olan birkaç çalışana sahip olması durumunda ortaya çıkabilecek (bireysel pazar için) ters seçimi önlemeye yardımcı olur. Bonafide işçi sınıfı - ve grubun sağlık planından tasarruf etmek için bu çalışanları bireysel bir HRA kapsamı yoluyla bireysel pazara aktarmayı tercih edin.
QSEHRA'larda olduğu gibi, prim sübvansiyonunun uygunluğu ile bireysel teminat HRA'lar arasında biraz karmaşık bir etkileşim vardır. Ancak bazı önemli farklılıklar vardır: Bir kişi, koşullara bağlı olarak bir QSEHRA ödeneği ve bir prim sübvansiyonu alabilir, ancak hem prim sübvansiyonu hem de ICHRA ödeneği alamaz. Kaydolanların, değişimde prim sübvansiyonlarına uygunluklarına ilişkin ayrıntıları ve işverenleri bireysel bir HRA teminatı sunması durumunda bu uygunluğun nasıl etkileneceğini anladıklarından emin olmaları gerekecektir.
QSEHRA'lardan farklı olarak, bireysel kapsama İHD'leri için nihai kural, işverenlerin çalışanlarına kendi bireysel pazar kapsamı için ne kadar geri ödeme yapabileceğini sınırlamaz. İşletmeler, bir çalışan sınıfının üyelerine sundukları miktarlar açısından tutarlı olmalıdır ve geri ödeme tutarları çalışanın yaşına göre değişebilse de, geri ödeme miktarlarına yaşa göre ayarlama 3'ten fazla değişiklik gösteremez: 1 oran.
Son kural, 2020'de 1,1 milyon kişinin ICHRA yardımı almasının beklendiğini ve bu sayının 2029 yılına kadar 11 milyondan fazla kişiye çıkmasının beklendiğini belirtti.